Venu balayer l’ISF d’un revers réglementaire, l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) s’est imposé dans le paysage fiscal français depuis le 1er janvier 2018. Toute personne détenant un patrimoine immobilier d’au moins 1,3 million d’euros s’y trouve désormais assujettie. Le calcul s’appuie sur la valeur de l’ensemble des biens immobiliers, et, depuis peu, il existe une porte de sortie pour les contribuables : la réduction d’impôt via les dons, capable d’alléger considérablement, voire de gommer, la note finale. Focus sur les règles du jeu.
Calcul et barème de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)
Avec l’IFI, la donne a changé : exit les placements et valeurs mobilières, seule la pierre compte désormais pour établir l’assiette imposable. Les titulaires d’un patrimoine compris entre 1,3 et 1,4 million d’euros bénéficient d’une décote, histoire d’éviter la marche trop haute d’un coup. Le mécanisme reste précis : la décote se calcule en retranchant 1,25 % de la valeur imposable à 17 500 euros.
Concrètement, si vous possédez au 1er janvier 2022 un patrimoine net taxable de 1,33 million d’euros, l’IFI brut est de 2 750 euros. À cela s’applique la décote (1,33 million x 1,25 % = 16 625 €). La formule donne donc 17 500 € – 16 625 €, soit 875 euros de décote, à déduire de l’impôt. L’IFI final tombe ainsi à 1 875 euros. Des plafonds existent pour limiter la facture après application de toutes les réductions, histoire de ne pas transformer l’addition en coupe-gorge.
Le barème, lui, s’inspire fortement de l’ISF, avec six tranches allant de 0 à 1,5 %. Voici la grille en vigueur :
- De 0,8 à 1,3 million d’euros : 0,50 %
- De 1,3 à 2,57 millions d’euros : 0,70 %
- De 2,57 à 5 millions d’euros inclus : 1 %
- De 5 à 10 millions d’euros : 1,25 %
- Au-delà de 10 millions d’euros : 1,5 %
Pour affiner tous ces calculs et éviter les erreurs, il est possible de calculer votre IFI 2022 directement en ligne, en intégrant la totalité de vos biens immobiliers ainsi que la décote et les bonnes tranches de barème.
Calendrier IFI : dates de déclaration et de paiement
La déclaration IFI se fait en même temps que l’impôt sur le revenu, grâce au formulaire 2042-IFI. Pour l’année 2022, la date limite varie selon votre lieu de résidence : 24 mai pour les départements 01 à 19, 31 mai de 20 à 54, début juin pour les autres et les DOM-TOM.
Côté paiement, il faut régler par chèque ou virement avant le 15 septembre 2022. Les adeptes du règlement en ligne bénéficient d’un petit délai supplémentaire, jusqu’au 20 septembre.
Réduction d’impôts : les dons, arme efficace contre l’IFI
Rien de tel qu’un don à une association ou une fondation reconnue d’utilité publique pour réduire sensiblement son IFI. L’État vous accorde une réduction de 75 % du montant du don, dans la limite de 50 000 euros de réduction maximale. Pour gommer la totalité de l’impôt dû, il suffit alors de donner une somme égale à la facture IFI majorée de 25 %. Cette démarche allie geste de solidarité et optimisation fiscale.
Quels biens sont imposés ?
L’IFI ne laisse guère de latitude : tous les biens immobiliers, qu’il s’agisse de la résidence principale (avec abattement de 30 %), d’une résidence secondaire ou d’investissements locatifs, entrent dans le calcul.
Détenir des parts dans une société ou un organisme investissant dans la pierre ne protège pas de l’IFI : si plus de la moitié des actifs de cette structure sont des immeubles, la part détenue est prise en compte.
Usufruit ou nue-propriété, tout est scruté. Par exemple, le nu-propriétaire d’un local commercial loué verra la valeur de ce bien ajoutée à son patrimoine imposable, même sans percevoir de loyers. Mieux vaut donc établir un état précis de son patrimoine immobilier pour ne rien omettre lors de la déclaration.
Déclarer : un exercice sous surveillance
Dès lors que la valeur nette du patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier, remplir la déclaration IFI devient obligatoire. Impossible d’y couper : chaque bien, chaque part, chaque valeur doit apparaître et être correctement estimée sur le formulaire dédié.
Manquements ou omissions ne passent pas inaperçus. Ne pas déclarer un bien ou une part sociale peut mener à une majoration qui grimpe jusqu’à 80 % du montant éludé. Une mauvaise estimation expose à un redressement et à une pénalité pouvant atteindre 40 %. À partir du moment où la sous-évaluation devient délibérée, on se retrouve vite sur le terrain de la fraude fiscale, assortie de sanctions pénales.
Devant la complexité des montages et l’enjeu financier, beaucoup préfèrent passer par un expert pour éviter toute mauvaise surprise. Un oubli ou une mauvaise case peut coûter cher. L’IFI ne laisse pas beaucoup de place à l’erreur ou à l’approximation : vigilance et organisation sont de rigueur.
Derrière la mécanique fiscale parfois sévère, maîtriser l’IFI permet de garder le cap sur la gestion de son patrimoine et d’en faire un outil au service de causes utiles. Les décisions prises aujourd’hui pèsent sur l’assiette fiscale de demain, et chaque réforme peut redéfinir les équilibres. L’IFI, un impôt qui ne se laisse jamais vraiment apprivoiser.
